“税收彩票”将有助于减轻远程收银员审计的噩梦

“税收彩票”将有助于减轻远程收银员审计的噩梦

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“税收彩票”将有助于减轻远程收银员审计的噩梦
“税收彩票”将有助于减轻远程收银员审计的噩梦

尽管许多公司都推出了复工政策,但远程办公仍然很受欢迎,而且比新冠疫情之前更为普遍。这种转变并不局限于办公室工作——在纽约,餐馆率先启用了驻菲律宾的远程收银员。

这一变化不会对销售税计算造成重大障碍;纽约的税收政策仍将控制纽约州发生的任何交易。当州税务部门或其他税务机关对执行远程结账和离岸支付处理的企业进行审计时,挑战就来了。

如果企业所在地没有实体记录,当地税务机关将面临艰巨的任务。根据企业所在地,向离岸支付处理商或远程结账企业索要记录的努力可能会徒劳无功。

如果税务机关无法查看交易记录,销售税隐瞒将很容易实现,但很难证明。为了应对这些挑战,可以诱使个人客户获取并扫描收据,从而创建交易的影子记录,为审计提供坚实的基础。

扫描收据可以自动让消费者参与彩票购买——要么通过提供现有的国营彩票,要么通过提高合规性产生的收入创建单独的奖金基金。

虽然这看起来有些牵强,但世界各国都已经创建并实施了此类计划,而且遵守情况也随之提高。

远程抑制

如果无法消除异地甚至离岸支付处理,那么迫使企业主保留本地交易记录的下一个最佳步骤是为消费者提供影子记录,该记录也将反映在税务机构记录中。这种方法创建了一个不受企业主控制的交易数据源。

想象一下纽约市一家餐厅的简单场景。一位顾客走到柜台前,准备用信用卡或借记卡支付餐费,结果遇到了一个功能相当于 Zoom 通话的程序,收银员远在天涯。

如果顾客用信用卡付款,并且该交易的处理由提供远程收银服务的同一家公司处理,那么餐厅本身可能没有交易记录。收银员将与支付处理公司一起处理交易,并向顾客提供收据——电子收据或其他收据。

此时,三个个人或实体可以谈论刚刚进行的交易的详细信息:客户、收银员和支付处理者。收银员和支付处理者可能会忘记交易的发生。

这可能是该服务的卖点之一,本质上是一种销售抑制服务,因为它允许餐馆老板保留向顾客收取的销售税(纽约市最高为 8.875%),并根据交易金额减少他们的所得税负债。

如果交易记录不存在,餐厅老板可以保留交易的全部价值,而无需将该价值报告为收入,也无需代表客户收取任何销售税。当餐厅的平均利润率只有 7% 时,从每笔现金交易中赚取 8.875% 可能意味着盈利企业和破产企业之间的差别。

只有客户才能与企业主区分开来,并作为真实交易数据的来源,这就是彩票系统的用武之地。

鼓励顾客将收据扫描到税务机关的数据库中,告知税务机关他们对特定交易的了解情况,这将大大降低餐馆压低销售的能力。

税务彩票

销售抑制问题的关键在于税务机关无法充分获取未经操纵的数据——这些数据反映了实际销售总额和销售税征收额,而没有经过企业主的任何操纵。

欺诈企业知道他们销售了多少钱,收了多少税,但他们有撒谎的动机。客户知道他们付了多少钱,但很难追踪,即使你能找到他们,他们也不太可能保留最低限度购买的收据。

通过参加抽奖赢取现金奖励来激励顾客在购买商品后不久扫描收据并提交给税务机关是一种可扩展的解决方案。

欧洲许多国家已经采取了这种措施来打击增值税欺诈行为。结果好坏参半——一些采用这种彩票的非洲国家的收入增长微乎其微,但巴西和中国取得了成功。

新政策出台前销售抑制的程度可以决定成功的可能性。如果某个州的销售税缺口主要由老练的逃税者构成,那么抽签制度可能不会对税收收入产生重大影响。同样,如果存在普遍的反税文化,欺诈企业可能会成功地为没有收据购买的商品和服务提供折扣——让客户在不知情的情况下参与欺诈。

但这些国际经验并未反映出远程收银成为常态后可能发生的情况。将企业的所有交易数据置于州税务部门无法触及的范围内,是欺诈猖獗的根源——欺诈者将很容易抗拒利用这些数据。

抽奖系统本质上是授权客户帮助税务机关创建特定企业进行的交易的近乎完整的记录。

如果不是每张收据都经过扫描,那么商家就无法在交易时知道哪些客户会使用他们的收据参加抽奖,哪些不会。他们不得不自己赌博,赌他们选择删除和隐藏的任何交易都不是客户提交收据的交易。

平衡未能开具彩票收据和支出的罚款是提高效率的关键——在这个点上,彩票增加一美元或罚款增加一美元不会使税收收入增加一美元。

最好的情况是,客户不会在意企业是否在交易中收取销售税,然后将税款收入囊中并抑制销售。这对个人钱包的影响是一样的,鼓励或阻止这种行为对他们没有任何好处。

通过税收彩票来吸引消费者的金钱利益可以成为抵御欺诈浪潮的强大防波堤。

Andrew Leahey 是一名税务和技术律师,Hunter Creek Consulting 的负责人,以及 Drexel Kline 法学院的兼职教授。在 Mastodon 上关注他:@andrew@esq.social

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